Con la reciente vigencia del Impuesto Sustitutivo de Impuestos Finales (ISIF), muchas empresas se encuentran evaluando si optar por esta alternativa es la mejor decisión financiera y fiscal para sus utilidades acumuladas al 31 de diciembre de 2023.
La Academia Manager, junto con Círculo Verde realizaron un webinar que se centró en analizar esta opción en profundidad, proporcionando a los participantes una visión clara de los beneficios y las implicancias del ISIF.
¿Qué es el Impuesto Sustitutivo de Impuestos Finales (ISIF)?
El Impuesto Sustitutivo de Impuestos Finales (ISIF) permite que las empresas puedan pagar un impuesto sustitutivo por sus utilidades acumuladas, liberando a los futuros beneficiarios (personas naturales) de asumir el pago del impuesto sobre dichas utilidades cuando estas se distribuyan como retiro o dividendo. Esta herramienta es particularmente atractiva para aquellas empresas que buscan optimizar su carga tributaria, aunque, como se mencionó en el webinar, su conveniencia dependerá de las circunstancias particulares de cada contribuyente.
Factores a considerar
El análisis de la conveniencia del Impuesto Sustitutivo de Impuestos Finales (ISIF) está directamente relacionado con el régimen tributario en el que se encuentre la empresa. Según el tipo de régimen, el porcentaje de impuesto a pagar varía:
- Régimen general (Art. 14 A): Se paga un 12% sobre las utilidades acumuladas, pero sin la posibilidad de aplicar créditos tributarios.
- Régimen ProPyme (Art. 14 D3): Se paga un 30%, pero con la posibilidad de utilizar créditos por el Impuesto de Primera Categoría.
Además, es importante considerar la carga tributaria futura de los receptores de esas utilidades (personas naturales), ya que dependiendo de su situación, podría resultar más beneficioso acogerse a este impuesto sustitutivo ahora o esperar a realizar la distribución en el futuro.
La clave: un análisis personalizado
Uno de los puntos más destacados del webinar fue la importancia de realizar un análisis detallado y personalizado antes de tomar una decisión. Cada empresa tiene una situación tributaria diferente, por lo que el cálculo debe considerar tanto el régimen en el que tributa la empresa como el impacto fiscal en las personas naturales que recibirán las utilidades.
Vigencia del Impuesto Sustitutivo de Impuestos Finales
Este impuesto sustitutivo estará disponible hasta el 31 de enero de 2025, lo que brinda a las empresas tiempo para evaluar sus opciones y tomar una decisión informada. Sin embargo, es crucial no dejar esta evaluación para el último momento, ya que el análisis y la planificación adecuados requieren tiempo y asesoramiento especializado.
Conclusión
El ISIF es una oportunidad interesante para muchas empresas, pero su conveniencia no es universal. Requiere un análisis exhaustivo de la situación financiera y fiscal tanto de la empresa como de sus socios o accionistas. Como se mencionó durante el webinar, contar con un buen asesoramiento tributario será clave para tomar una decisión óptima.
Si te perdiste el webinar o quieres revisarlo nuevamente, puedes verlo acá:
